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严格资金使用(use)审批(shěn pī)手续(shǒu xù)。管理是指一定组织中的管理者,通过实施计划、组织、领导、协调、控制等职能来协调他人的活动,使别人同自己一起实现既定目标的活动过程。是人类各种组织活动中最普通和最重要的一种活动。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理(bàn lǐ)。否则按违章论处并对该资金的损失(loss)负连带赔偿责任。



  第四节 资金、现金、费用管理
  第五十九条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金(funds)、现金及费用开支的管理,防止(fáng zhǐ)损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。管理是指一定组织中的管理者,通过实施计划、组织、领导、协调、控制等职能来协调他人的活动,使别人同自己一起实现既定目标的活动过程。是人类各种组织活动中最普通和最重要的一种活动。
  第六十条 银行(Bank)帐户必须遵守银行的规定开设和使用(use)。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
  第六十一条 银行(Bank)帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄 。
  第六十二条 银行(Bank)帐户印鉴的使用(use)实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
  第六十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节(adjust)表逐笔调节平衡。
  第六十四条 财会人员办理(bàn lǐ)信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。管理人们把研究管理活动所形成的管理基本原理和方法,统称为管理学。作为一种知识体系,管理学是管理思想、管理原理、管理技能和方法的综合。随着管理实践的发展,管理学不断充实其内容,成为指导人们开展各种管理活动,有效达到管理目的的指南。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
  付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下:属预付货款、定金的,10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的,100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的,10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产(assets)的,3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发(develop)和工业项目的,按已批准的合同的规定付款。汇出境(chujing)外的资金,国外贸易、进出口贸易(Foreign trade)企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元(USD)的(含5万美元)资金,其余:10万美元以下的(含10万美元
  )由总会计师审批(shěn pī);10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。
  同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。
  报上级审批的项目,上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的,先报总会计师审查。
  对违反上述规定的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。

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